Армения
ЕвропаГлавное за 30 секунд
- Более 183 дней в Испании за год – вы налоговый резидент и платите со всего мирового дохода
- Режим Бекхэма даёт фиксированные 24% на доход до 600 000 € в год и действует 6 лет, но доступен только по трудовому договору
- Autonomo платит по прогрессивной шкале 19–47% плюс соцвзносы: первый год 87 € в месяц, дальше 200–300 €
- Заявление на режим Бекхэма подаётся в первые 6 месяцев резидентства – позже уже нельзя
Резидент или нерезидент
Если иностранец проводит в Испании более 183 дней в году, он становится налоговым резидентом и платит налог со всего мирового дохода. Если срок пребывания не превышает 183 дней, он считается нерезидентом – для него действует ставка 24% и только за тот период, который он фактически прожил в стране.
Это первая развилка, которую нужно пройти осознанно: она определяет и ставку, и объём декларируемого дохода.
Прогрессивная шкала подоходного налога
Базовый режим для налогового резидента – прогрессивная шкала IRPF.
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 12 450 € | 19% |
| 12 451 – 20 200 € | 24% |
| 20 201 – 35 200 € | 30% |
| 35 201 – 60 000 € | 37% |
| 60 001 – 300 000 € | 45% |
| свыше 300 000 € | 47% |
Режим Бекхэма: фиксированные 24%
Цифровые кочевники, трудоустроенные в иностранных компаниях, могут воспользоваться специальным налоговым режимом – его называют режимом Бекхэма. Он даёт фиксированную ставку 24% на доходы до 600 000 € в год.
- Запросить режим можно в первые 6 месяцев резидентства – это жёсткий срок
- Облагается только сумма, указанная в трудовом договоре
- Общемировой доход не облагается
- Доход от продажи недвижимости не облагается
- Режим предоставляется на 6 лет
- При действующем режиме Бекхэма вычеты не применяются
Важное ограничение: самозанятые и ИП в статусе Autonomo этим режимом воспользоваться не могут. Он доступен только тем, кто подаётся с трудовым договором.
Цифровой кочевник в статусе Autonomo
Если вы работаете как индивидуальный предприниматель, выплаты складываются из двух частей.
Подоходный налог (IRPF)
По прогрессивной шкале от 19% до 47%. Отчитываться нужно ежеквартально, вносятся авансовые платежи, раз в год подаётся уточнённая декларация.
Взносы в социальное страхование
Первый год льготный – 87 € в месяц. Дальше взнос считается как процент от ежемесячного дохода и на практике составляет 200–300 € в месяц.
Наём против Autonomo: сравнительная таблица
| Параметр | Номад в найме | Autonomo |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 19–47% | 19–47% |
| Декларации | раз в год, за предыдущий год | раз в квартал авансы, раз в год уточнённая декларация |
| Режим Бекхэма | можно запросить фиксированные 24% | недоступен |
| Социальные взносы | отсутствуют | первый год 87 € в месяц, далее 200–300 € |
| Работа в Испании | запрещена, исключение – учредитель испанской компании | разрешена с испанскими клиентами, если доход от этого не превышает 20% общего заработка |
| Вычеты | при прогрессивной шкале – соцвзносы, ипотека, бухгалтерия, профрасходы. При режиме Бекхэма вычетов нет | соцвзносы, ипотечные платежи, бухгалтерские расходы, профессиональные расходы |
| Если нерезидент | платит 24% раз в год, только за прожитый в Испании период | всё равно платит соцвзносы и подаёт декларации |
| Модификация на другой тип ВНЖ | возможна через год | возможна через год |
Как легально снизить нагрузку
Если вы в найме
- Подайте заявление на режим Бекхэма в первые 6 месяцев после одобрения ВНЖ: 24% вместо прогрессивной шкалы, плюс защита общемирового дохода и дохода от продажи недвижимости
- Оформите платную медицинскую страховку, чтобы не платить социальные взносы в Испании
Если вы Autonomo
- Уменьшайте налогооблагаемую базу вычетами: взносы в социальное страхование, ипотечные платежи, бухгалтерские расходы и расходы, связанные с профессиональной деятельностью
- Планируйте квартальные авансы заранее – это не разовая годовая декларация, а регулярная отчётность
И отдельный практический совет: если у вас есть выбор, с каким договором подаваться на ВНЖ цифрового кочевника – трудовым или сервисным, – в большинстве случаев выгоднее трудовой. Он открывает доступ к режиму Бекхэма и снимает вопрос социальных взносов.
Порядок действий
Правильная последовательность выглядит так: сначала разбираемся с налоговой стратегией – как и сколько вы будете платить, – и только потом приступаем к подготовке документов. Это позволяет не переделывать пакет и выбрать оптимальный режим ещё до переезда.
Подробности по самой программе – на странице Digital Nomad Испании, требования к доходу и документам разобраны в статье об условиях ВНЖ цифрового кочевника.